企业物联网软件物联网软件开发公司 非洲的财政景色： 一个世纪增长的凭据 | 国政学东谈主
发布日期：2024-09-20 14:56 点击次数：191
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非洲的财政景色：一个世纪增长的凭据
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作家：Thilo N.H. Albers，柏林洪堡大学经济学系博士后；Morten Jerven，隆德大学经济史系教授；Marvin Suesse，都柏林圣三一学院经济史系助理教授。
来源：Thilo N.H. Albers, Morten Jerven and Marvin Suesse, “The Fiscal State in Africa: Evidence from a Century of Growth,” International Organization, Vol. 77, No. 1, 2023, pp. 65-101.
导读
现时发展中国度的国度智商水平怎么？本文构建了一个新数据集，其中包含从 1900 年到 2015 年 46 个非洲国度的税收数据。数据涌现，非洲政体的平均财政智商增长强劲，但也存在很大的各异。实证分析标明，民主轨制和国度间战斗等典型的国度建构要素在阐明不同的增长旅途各异的作用有限。另一方面，通过外部资金（external finance）得到和殖民主义留传问题来阐明非洲政体与国际环境之间的关系，是知道它们投资财政智商的不同方面的要道。这些主张为既有的国度建构表面增添了要害的细节。外部资金的可得到性不仅会拦截对财政智商的投资，何况还会调动既有泰斗（canonical）国度建构要素的效劳。需要强调的是，本文并不试图鞭策非洲国度赞助的一般表面，实证效率的异质性领导咱们不要这么作念：在非洲，财政智商和寰球服务之间的策划是种种和复杂的。
数据：税收和财政智商
小程序开发本文数据来源种种，主若是从属国预算、收入报表（revenue statements）和国际货币基金组织第四条野心文献（Article IV consultation documents）。本文先将找到的总共收入数据明白成最小的组成部分，称为技俩（items），这些正常是单项税收的收入流，如殖民时期的茅庐税或铜出口税；再按当代界说将每个技俩再行分类，分为径直税、蜿蜒税（又分为蜿蜒税本级和买卖税）、非税一般收入（non-tax ordinary revenue）、资源收入和临时收入（extraordinary revenue），临了加总每个类别中的总共技俩。并非总共这些类别都与财政智商策划，本文将财政智商界说为政府恒久可征收的收入。与好多文献一样，本文用难以征收的税种的收入来估计财政智商，并扣除周期性影响（cyclical effects）。这基于两个假设。来源，尽管难以征收的税种需要无数的前期投资，但它们最终能提供比买卖税更大的收入流。这一假设与当代横截面数据的模式一致：当国度从径直税中得到的收入份额较大时，税收收入占 GDP 的比例就较高。其次，与买卖税或资源税比拟，难以征收的税种的收入流波动较小。事实上，依赖买卖税的发展中国度的收入正常比依赖径直税的国度更不彊壮。数据也涌现了雷同的模式：总收入的波动性与买卖税和资源税所占的比例有系统的干系性。
因此，著作在估计财政智商时铲除了买卖税和资源税，而是径直税和蜿蜒税，后者包括升值税（VAT）。在发达经济体中，蜿蜒税正常被视为容易征收的税种，但在发展中国度，在灵验征收升值税之前需要成就干系的轨制和技巧。临了，著作对款式收入进行平减，将其挪动为本体收入。在数据集的大部分时期，工资吊唁洲列国政府的主要支拨，因此，本文将款式工资算作税收的平减指数。这么，财政智商就不错用一个有真谛的单元来默示——政府从每个工东谈主那处得到的责任天数：
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使用工资数据的原因来源是因为它纪录较竣工，其次还因为它反应了政府纳税和支拨最活跃的地区的情况（本文仅使用城市工资数据）——非洲政事以城市为中心。除此以外，还不错捕捉到从属国国度的一个要害特征——从属国政府通过免强工作来补充货币税收（monetary taxes）。
著作用两个方法测验财政智商估计面容是否正确，来源是测算是否反应了税收战术的变化。东谈主头税率（head tax rate）和税收之间存在密切策划，但税率无法阐明无数的各异——现存税率的试验情况、进行东谈主口普查的行政智商以及纳税东谈主的遵纪遵法情况，对财政智商的估计应该包含这些方面。其次，在驰款式 GDP 数据的时期，将本文的目的与税收占 GDP 的比重进行比较后发现二者高度干系，且本文的平减指数波动较小，因为它不受国内坐褥总值特异性波动（idiosyncratic swings）的影响。
一言以蔽之，本文为跨时空比较非洲国度财政智商提供了一个灵验法式。本文的数据集对 41 个非洲政体进行了近乎全面的隐痛，还对另外五个政体（吉布提、埃塞俄比亚、利比里亚、利比亚和索马里）进行了全样本（full sample）考虑（数据范围范围仅限于二战之后）。
1900 年以来非洲国度的财政收入模式
图1总结了非洲财政景色的演变。上图涌现了各政体一般收入（ordinary revenues）总数的平均水平，以及财政智商的平均水温情中位数，下图涌现了财政收入的组成。
财政景色的一个当年未被赞佩的特色十分凸起：20 世纪是一个增长的世纪，尽管这种增长并不老是矫健的。财政收入的增长并不老是由于资源税或买卖税比重的提高。东谈主们对非洲弱国度的看法主要源于 1980 年至 2000 年的危境时期，而忽略了这几十年之前和之后的强劲增永劫期。自 20 世纪 90 年代以来，难以征收的税种所占比例有所飞腾，而买卖税所占比例则大幅下落。
上图中自 20 世纪 60 年代以来，平均值与中位数之间的各异约束扩大，这在一定经过上证实了不同期期和不同政体之间的税收智商各异浩大。在施展考虑特定政体的发展轨迹之前，本节将从定性的角度考虑总体趋势。
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（一）早期从属国时期：1900-1914
来源，殖民者无法在当地成就自由的总揽，财政智商也相应较低，信贷市集也只对埃及、摩洛哥和马达加斯加等少数几个主权国度灵通。因此，投资财政智商成为殖民国度的首要任务，频频发生的税收叛乱就吊唁洲东谈主对这种财政扩展进行反水的涌现。早期殖民政体有两种面容：买卖税和免强工作：免强工作使国度的税收平均每东谈主增多 2 到 12 个工作日，在葡萄牙从属国甚而更多；买卖税是将从属国教训经济作物（尤其是油料作物、橡胶和棉花）货币化，在口岸很容易管制。
（二）战斗和战间期：1915-1945
在战间期，殖民者初步寻求在经济上迷惑其非洲领地。欧洲约束恶化的经济场合使从属国政府络续增多径直税。白东谈主假寓者的涌入提供了纳税基础，使得从属国政府尝试征收所得税。此时殖民政府还是树大根深，很少受到武装叛乱的挑战，因此，本体税收收入的增长大部分来自对非洲东谈主口纳税的扩大。除此以外，非洲政体不得不承担在其邦畿上发生战斗的远征军（expeditions）、招募士兵和雇佣劳工的用度。在好多政体中，由于其他收入来源的短缺，径直税的征收因此大幅增多。图 1 中叶界大战期间径直税所占份额的增长反应了这种构奏效应。从皆备值来看，难以征收的税收的年均增长率也居高不下。
（三）殖民后期：1946-1959
跟着从属国时期的断绝，财政智商增长安祥。可能是出于对政事变革的预期，殖民者只追求最低法例的国度赞助主见。另外，20 世纪 50 年代中期，资源出口的广泛兴旺蔓延了图 1 所示的非洲财政国度对买卖税的依赖。战后日益流行的发展理念使殖民者终于将寰球家具的供应扩大到了行政和安全以外。
（四）独处初期：1960-1979
独处之初，好多非洲国度的政府奉行国度主导经济增长的发展理念，对财政智商进行了无数投资。如图 1 所示，这一时期本体税收翻了一番，总收入的增长更为强劲，这在很猛经过上反应了资源收入的强劲增长。在扩大径直税收的同期，非洲国度络续依赖买卖税，这是发展型国度的一个特色——运用出口税为工业投资提供资金，这标明非洲主权国度在条款纯属时八成达成财政增长。
（五）危境：1980-1999
20 世纪 80 年代确乎吊唁洲国度的危境时期，各政体的本体税收平均增长接近零，好多政体的本体税收出现崩溃。买卖解放化谋略减少买卖税以及独有化后非税收入减少，总收入的增长也很低。诚然平均税收在 20 世纪 90 年代略有归附，但图 1 中的税收中位数标明，大多数国度直到世纪之交才走出危境。非洲这一时期的指令层更迭频频且无章程，政府广泛不民主，枯竭纳税的正当性，这些要素很可能松开了投资财政智商的积极性。
（六）复苏：2000-2015
新世纪滥觞，非洲本体税收收入强劲复苏，这一增长主若是由蜿蜒税（升值税）推动的，径直税收入也有增长。税收的大幅增长与几次民主化同期发生，尽管并非总共的民主化都是永恒性的。此外，资源收入也一直保持活跃。但是，列国财政智商的差距并莫得缩小。
决定非洲国度财政智商的要素
本文的历史分析标明了国内务治体制、国际冲破、外部资金和殖民遗产在构建财政智商方面的要害性。现在制定一个结伴框架来知道这些不同的要素。
（一） 泰斗要素
基于Besley 和 Persson的财政国度经典表面，本文从政府、反对派和公民的关系冷落并测验以下假说：
增多难以征收的税收收入（即财政智商）需要政府在东谈主口普查、收入评估和基础措施赞助方面进行短期支拨，但政府更迭可能会镌汰投资的预期酬金。
假说1（政府更迭）：如果现任政府有可能失去职权，对财政智商的投资就会减少。
如果存在这种有凝华力的轨制，反对派就更有可能以为对财政智商的投资是为了异日的共同利益，政府和反对派都能从中受益。这将使政府更容易进行纠正，提高财政智商。此外，民主政体的公民以为我方与政体的异日息息干系，企业物联网软件物联网软件开发公司因此会更多地遵守税法。
假说2（有凝华力的轨制）：如果行政部门隧谈的再分拨支拨受到断绝，对财政智商的投资就会增多。
政府和反对派的支拨偏好也可能因共同利益而章程而连合在一皆，举例战斗等外来冲击贬抑到政府和反对派的生计。不外，考虑非洲历史的学者对战斗创造国度表面持怀疑作风，大部分文献都指出非洲枯竭国度间冲破。不外，分辨殖民时期和后殖民时期的战斗十分要害。除此以外，雷同于国际冲破，国内冲破可能会加重中央政府的税收压力。但是，内战会松开政府戒指邦畿的智商，并导致利益分裂而非共同利益，好多东谈主将 20 世纪 80 年代和 90 年代初非洲国度财政智商的松开抱怨于内战。
假说3（共同利益冲击）：需要政体内总共利益集团作念出结伴反应的冲击将导致税收增多。
（二） 外向性与非洲财政国度
除了上述经典要素，非洲特有的国度建构表面强调殖民遗产和外部资金供应的要害性。外向性是一种经济机制——总揽者投资国内财政智商的动机取决于其契机成本，即从其他收入来源得到的酬金，基于其他收入来源冷落假说4：
假说4（外部收入）：如果资源收入的价值增多、可得到的政府间改变支付（如支持）增多，或进入外部信贷市集的契机增多，对财政智商的投资将会减少。
需要防范的是，外部资金会与典型力量共同施展作用，举例国际支持减少了总揽者对国内选民需求的恢复，因此对消有凝华力的轨制的积极作用。
假说5（外部收入的调动作用）：外部收入的可得到性会安定国内机构、政府矫健性和冲破对财政智商的影响。更高水平的外部资金将对消这些典型变量的积极影响。
诚然外部经济环境是 "外向型 "的中枢要素，但非洲国度表面家也强调外部政事环境，尤其是殖民主义在影响智商赞助方面的中枢作用，殖民遗产对非洲国度建构的影响已有诸多文献论证。
假说6:（政事外向性）：典型要素的影响受殖民主义过火遗产的影响。
实证策略
以下是本文典型力量和外部力量的假说中触及变量的处理面容和数据来源：
（一） 政府更迭
根据本文的表面框架，政府更迭是掌捏行政职权的集团的变化，而不是指令东谈主个东谈主的变化。本文根据V-Dem（民主种种性，Varieties of Democracy）数据集将其编码为虚构变量。
（二） 有凝华力的轨制
使用V-Dem测量民主质料中的解放民主目的（“liberal democracy”），强调行政制约的经过和对少数群体的保护，反应了政府弗成冒失对其所属群体进行再分拨。
（三） 冲破
本文用两个法式对武装冲破进行分类：冲破的年代（殖民时间或后殖民时间）和敌手的性质（国度或非国度）。由此得出四种冲破类型：殖民时期的国际战斗；独处后的国际战斗；反殖民举义；以及独处后的内战。该变量为虚构变量，关于后殖民时期的冲破，使用 UCDP/ PRIO 数据库；殖民时期的则使用 Brecke 提供的清单进行编码。
（四） 外部支持
关于后殖民时期，用各政体与安开心五大常任理事国的政体相似度经过来测量得到支持的契机，接头到国内财政压力会影响对外助助支拨，因此用亲疏经过加权该国的预算均衡（budget balance）：
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殖民时期则假设其完全由母国财政景色决定。
（五） 老本市集准入
第51分钟，恩佐-费尔南德斯推射，梅西在禁区前沿碰了一下皮球入网。
在殖民时期，母国严格戒指从属国在国际市集上的假贷智商。因此，用一个随时期变化的虚构变量测量从属国在轨制上是否有智商刊行债务。将这一变量与全球利率的倒数交互，以反应信贷市集准入在低利率时期更为要害：
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（六） 资源出口
资源出口的价值取决于宇宙市集价钱的波动，这一价钱关于国内财政压力来说是外生的。本文拓展巴兹（Bazzi）和布拉特曼（Blattman）的商品数据集（始于1957年）至殖民时期，将每种商品活着界市集的价钱与该商品出口份额交互，从而得出资源出口指数；用英好意思价钱指数对款式价钱进行平减，临了用低级家具出口占国内坐褥总值的比重加权得出指数。
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（七） 政事外向性
用假寓者和种族数据集来测量（见附件）。
（八） 模子
尽管本文的自变量和协变量征集的是年度数据，但在施展分析中为镌汰短期波动使用的是五年平均值，因变量为财政智商的差分。著作将冲破发生和政府更迭滞后一个时期，以铲除同期效应（如战斗形成的物资膺惩）的搅扰。
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根据假说5，外部收入会调动典型变量的影响，因此不错将模子推论为交互模子。外部融资不是线性的，而是分为低、中、高三类分别与典型变量交互，从而评估其在不同外部融资水平下的旯旮效应，对殖民遗产调动作用的评估雷同。
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面板数据效率
（一）财政智商的经典和外向阐明变量
表 1 涌现了从经典变量的基准转头到冉冉增多外部变量和戒指变量的效率（第（7）列为法式化总共）。效率总体上与表面和历史分析所预计的主见一致。民主得分较高的国度在财政智商方面的投资较多，而政府频频更迭则会导致投资下落。雷同，得到外部信贷或支持较多的政体在提高国内税收的能源较弱，法式化总共标明国际环境十分要害。但是，一些总共，尤其是民主得分，仅有狭窄的权贵性，冲破则在在统计上完全不权贵。本文的外部融资目的和非洲政府发布的支持收入数据高度干系性镌汰了测量罪过存在的可能性。可能的阐明是，接头到列国的浩大异质性，忽略调动效应会形成单方面的效率。
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著作构建了一个准抚慰剂测验排斥一个潜在的问题——本文的协变量可能正常与影响政府收入而非财政智商自身的要素干系。而当著作使用一般收入总数而非财政智商算作因变量时，大部分变化都由 GDP 来阐明，政府更迭和信贷市集准入等变量则变得不要害，这标明本文的测量方法称愿捕捉到了财政智商。
（二）外向要素的调动作用
表 2 涌现去殖民化使殖民政府对财政智商的投资大幅减少，第（2）、（3）和（4）列根据 H5 探究了得到外部融资怎么安定政府不彊壮的影响。底部面板的旯旮效应标明，在获取外部资金中等或较高的情况下，政府更迭会导致财政智商下落；比拟之下，如果总揽者弗成依靠外部融资，政府的高更迭率在松开财政智商方面的作用并不昭着。
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表 3 将民主得分与英国从属国虚构变量以及欧洲假寓者比例交互，涌现了外部资金怎么调动民主的影响。表中下部的旯旮效应标明，在（前）英国从属国和（历史上）有无数假寓者的从属国，更多的民主会导致更多的财政智商投资，而非英国从属国和非假寓者从属国则分别莫得这种效应。更为“民主”的前从属国留住了强大的财政国度，但这些国度都是成就在种族憎恨基础之上的。种族的要害性一直延续于今，第（3）列测验了民主在提高财政智商方面的告成取决于低水平的种族分裂。总之，殖民主义塑造了非洲国度的轨制和种族政事。这影响了民主等典型要素怎么提高财政智商。本文发现，财政外向型要素（即支持和资源出口）也施展着雷同的作用，第（4）列涌现了唯有在得到支持有限的情况下，民主才会对财政智商的升迁产生积极影响。第（6）列涌现了资源出口也会调动民主体制的影响。中间面板的旯旮效应标明，在出口蕃昌发展的情况下，民主经过较高的国度比较低的国度在财政智商方面插足更多。这标明，民主政府不错在经济高贵时期运用资源收入投资财政智商。而一朝引入民主与资源之间的交互作用，底下板中调动要素（高资源出口）的旯旮效应就会变为负权贵。
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表 4 分别分析了殖民时期和后殖民时期的国度间战斗对财政智商的影响，第（1）列和第（2）列的比较涌现殖民时期国度间战斗的总共为正且权贵，而非洲主权国度时期的情况则违反。形成这种各异效应的一个要素可能是殖民时期（包括宇宙大战）的冲破规模更大，而咱们对冲破发生率的二元估计法式并弗成很好地反应这少量。比拟之下，独处后的非洲国度间战斗相对较少，其规模也不具有全球性。第（3）列至第（8）列查考了外部资金怎么调动战斗的影响，发现不同水平的支持并不影响战斗与财政智商之间的关系。与此违反，第（4）列和第（7）列的就主权国度而言，咱们的考虑效率标明，战时资源出口的高贵导致了财政智商的下落，而出口疲软并莫得导致财政智商的增强。
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表 5 将重心转向殖民时期和后殖民时期的内战。与基准转头一样，莫得发现内战权贵松开了税收智商，这少量在两个时期都适用。雷同，本文也莫得发现支持、信贷或资源出口的调动。
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论断
本文的考虑标明，在收入方面，好多非洲国度财政智商使增长而不是失败。从历史上看，当环境有益时，非洲列国政府的税收智商就会大幅提高。如果说财政智商不错更世俗地代表国度赞助，那么这可能会为非洲国度的智商带来新的启示。非洲国度在国际环境中的镶嵌经过不错阐明不同期期和不同国度之间的浩大各异。此外，外部收入的可得到性影响着民主化、政权更迭和武装冲破等传统国度赞助要素的运作面容。本文的考虑效率标明，当代非洲国度的国内务治是充满活力的全球递次不可分割的一部分，并部分依赖于全球递次。不要不加批判地将运用外部收入与国度“心虚”或“失败”划等号。运用外部资金并不老是导致智商下落。
词汇蕴蓄
收入报表
revenue statements
非税一般收入
non-tax ordinary revenue
临时收入
extraordinary revenue
非常波动
idiosyncratic swings
全样本
full sample
译者：罗洁，国政学东谈主编舌人，复旦大学国际关系与寰球事务学院国际政事专科硕士生，考虑酷爱酷爱为国际政措置论。
校对 | 李源
审核 | 李源
排版 | 杨璐蔓
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